반응형 경영/절세19 농어업 토지 및 시설에 대한 취득세 감면 자경농민, 귀농인, 어업인이 직접 영농활동에 사용되는 토지 및 시설을 취득할 경우 취득세가 50% 면제됩니다. 취득세를 납부할 때 반드시 취득세 감면 신청서를 제출하십시오. 자경농민 취득세 감면 ■ 자경농민 요건(모두충족) 농업을 주업으로 2년 이상 영농에 종사한 사람( 후계농업경영인 및 청년창업형 후계농업경영인 포함) 농지를 소유하거나 임차하여 2년 이상 계속하여 농업에 종사할 것 농지 소재지 또는 그와 인접한 시, 군, 구에 거주하거나 해당농지의 소재지로부터 30킬로 이내의 지역에 거주할 것 직전 연도 농업 외의 종합소득금액이 3,700만 원 미만일 것(농업, 임업, 부동산임대소득, 농가부업소득 제외) ■ 자경농민의 농지 취득세 감면액 (감면액) 직접 경작할 목적으로 취득한 농지 및 임야에 대한 취득.. 2024. 2. 15. 자경농민에 대한 양도소득세 감면 양도소득세란 개인이 토지, 건물 등 부동산이나 주식 등과 파생상품의 양도 또는 분양권과 같은 부동산에 관한 권리를 양도함으로 인하여 발생하는 이익(소득)을 과세대상으로 하여 부과하는 세금을 말합니다. 8년간 직접 농어업토지를 이용하였다면 감면신청을 통해 양도소득세를 감면받을 수 있습니다. ■ 자경농지에 대한 양도소득세의 감면 농지 소재지에 거주하는 거주자가 8년 이상 직접 경작한 토지의 양도소득세의 100분의 100에 상당하는 세액을 감면 (감면 한도) 당해연도 1억 원, 5개 과세기간 2억 원 (거주지) 농지 소재지, 농지 소재지와 인접한 시, 군, 구의 지역, 해당 농지로부터 직선거리 30km 이내의 지역 (거주기간) 양도일 현재 거주하면서 8년 이상 거주, 한국농어촌공사 또는 법인에게 양도 시 3년.. 2024. 2. 15. 영농자녀 증여세 감면 농지의 소재지에 거주하면서 영농에 종사하는 자경농민이 그의 직계비속인 영농자녀에게 해당농자를 증여하는 경우 증여세 100%가 면제됩니다. 다만, 5년간 합하여 1억 원 한도까지만 감면해 주니, 증여를 할 계획이 있다면, 시간을 두고 순차적으로 증여를 해서 영농자녀 증여세 감면 혜택을 모두 받으십시오. 영농자녀 증여세 감면 핵심 ■ 영농자녀 증여세 감면액 농지 등의 소재지에 거주하면서 영농에 종사하는 거주자(‘자경농민 등’)가 그의 직계비속(‘영농자녀 등’)에게 해당 농지 등을 증여하는 경우에는 해당 농지 등의 가액에 대하여 증여세의 100%에 상당하는 세액을 감면 다만, 5년간 합하여 1억원 한도까지만 감면 ■ 영농자녀 증여세 감면 증여자와 수증자 요건 (모두 충족) 증여자인 자경농민 - 증여자가 농지 .. 2024. 2. 14. 영농상속공제 농업인&법인 영농상속의 경우에는 영농상속재산가액에 상당하는 금액(30억 원 한도)을 추가로 공제합니다. 영농상속은 소득세법을 적용받는 영농과, 법인세법을 적용받는 영농으로 나눠질 수 있습니다. 영농상속공제 소득세법을 적용받는 영농 ■ 영농상속공제 자격 요건(모두 충족해야함) (피상속인) - 피상속인이 상속개시일 8년 전부터 영농(양축·영어 및 영림 포함)에 직접 종사 - 피상속인이 농지 등이 소재하는 시·군·구(자치구를 말함), 그와 연접한 시·군·치구 또는 해당 농지 등으로부터 직선거리 30킬로미터 이내에 거주할 것 (상속인) - 상속인이 상속개시일 현재 18세 이상으로 상속개시일 2년 전부터 계속하여 직접 영농에 종사하고 농지 등이 소재하는 시·군·구(자치구를 말함), 그와 연접한 시·군·자치구 또는 해당 농지 .. 2024. 2. 14. 세대생략 증여세&상속세 세대생략 증여란 조부모가 자녀를 건너뛰고 손주에게 직접 재산을 증여하는 것을 말합니다. 100세 시대가 도래하여 평균 수명이 늘어나면서 50~60대가 된 자녀보다는 어린 손자녀에게 증여를 고민하는 사람들이 많아졌습니다. 또한 자녀에게는 이미 20~30% 세율구간까지 증여하여 추가적인 증여로 인한 절세효과가 적다고 느낄 때 손자녀에게 증여하는 것을 같이 고려하는 경우도 많습니다. ■ 세대생략 할증세액: 상속세 ① 미성년자로 증여재산가액이 20억원을 초과하는 경우 ② '①'외의 경우 ※ 다만, 상속개시 전에 상속인이 사망하거나 결격자가 되어 그의 직계비속이 대신하여 상속받는 대습상속인 경우에는 세대생략 할증과세를 적용하지 않습니다. ■ 세대생략 할증세액: 증여세 ① 미성년자로 증여재산가액이 20억원을 초과하.. 2024. 2. 13. 창업자금에 대한 증여세 과세특례 Q&A ‘창업자금에 대한 증여세 과세특례’ 제도는 창업 활성화를 통하여 투자와 고용을 창출하고 경제활력을 도모하기 위해 도입된 제도입니다.(조세특례제한법§27의 5) Q&A를 통해 더 쉽게 이해할 수 있습니다. Q. 중소기업 창업 후 모친으로부터 자금을 추가로 증여받아 공장 취득에 소요된 대출을 상환하는 경우 과세특례 적용가능 한가요? A. 창업 후 대출금 상환목적으로 증여받은 자금은 창업자금 과세특례 대상에 해당하지 않습니다.(서면-2018-상속증여-3674, 2020.3.30.) Q. '가' 장소에서 주유소를 계속 영위하고 있는데 별도의 '나'장소에서 창업자금으로 토지와 건물 및 주유설비를 투자하는 경우 과세특례 적용가능 한가요? A. 다른 장소에서 동종의 사업을 개시하거나 다른 업종을 추가하는 등 새로운 .. 2024. 2. 13. 창업자금에 대한 증여세 과세특례 ‘창업자금에 대한 증여세 과세특례’ 제도는 창업 활성화를 통하여 투자와 고용을 창출하고 경제활력을 도모하기 위해 도입된 제도입니다.(조세특례제한법§27의 5) 창업자금에 대한 증여세 과세특례 핵심 ① 증여세 과세 시 증여세 과세가액(50억 원 한도, 10명 이상 신규 고용하는 경우 100억 원 한도)에서 5억 원을 공제한 후, 10% 세율을 적용하여 증여세를 계산합니다. 창업자금을 2회 이상 증여받거나 부모로부터 각각 증여받는 경우에는 각각의 증여세 과세가액을 합산하여 적용 한도 초과분에 대하여는 과세특례가 적용되지 않으므로 누진세율(10%∼50%)을 적용하여 증여세를 계산 ② 창업자금 과세특례를 적용받은 경우에는 증여세 신고세액공제를 받을 수 없습니다. ③ 창업자금에 대한 증여세 과세특례가 적용되는 증.. 2024. 2. 13. 가업상속공제 & 가업승계 증여세 과세특례 비교 가업승계를 위한 세법상 지원제도 중 가장 대표적인 것은 「가업상속공제」와 「가업 승계 주식에 대한 증여세 과세특례」제도입니다. 이 두가지 세법을 비교해보시고, 지금부터 자녀들에게 어떻게 가업을 물려주실지 준비해보십시오. 가업상속공제 & 가업승계 증여세 과세특례 비교 「가업상속공제제도」: 피상속인 사후에 상속인의 막대한 상속세 부담을 경감해 주어 가업승계가 원활히 이루어질 수 있도록 상속재산에서 최대 600억원까지 공제하여 주는 제도입니다. 「가업승계 주식에 대한 증여세 과세특례제도」: 기업 경영자가 생전에 가업을 체계적으로 사전에 승계할 수 있도록 최대 600억원 한도내에서 10%에서 20%의 낮은 세율로 증여세를 과세하는 제도입니다. 구분 사후 가업상속 사전 가업승계 대상 중소기업, 중견기업(매출액 5.. 2024. 2. 12. 가업승계 주식에 대한 증여세 과세특례 Q&A ‘가업의 승계에 대한 증여세 과세특례’ 제도는 중소·중견기업 경영자의 고령화에 따라 생전에 자녀에게 가업을 계획적으로 사전 상속할 수 있도록 지원함으로써 가업의 영속성을 유지하고 경제활력을 도모하기 위한 제도입니다.(조세특례제한법 §30의 6) 이에 대해 Q&A로 자세히 알아보겠습니다. Q. 부모로부터 각각 주식을 증여받는 경우 모두 가업승계 증여세 과세특례를 적용받을 수 있나요? A. 가업을 승계한 후 가업의 승계 당시 「상속세 및 증여세법」 제22조제2항에 따른 최대주주 또는 최대출자자에 해당하는 자로부터 증여받는 경우에는 적용되지 않는 것입니다.(서면-2020-상속증여-0694, 2020.06.03.) Q. 자녀가 증여일 전 대표이사로 취임한 이후 주식을 증여해도 증여세 과세특례 규정 적용되는지? .. 2024. 2. 12. 이전 1 2 3 다음 반응형
